Proceso de Cancelación |
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Versión de este documento 1.4 Fecha de última actualización 14 de junio de 2017 |
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Marco Legal
2.7.1.38. Para los efectos de los artículos 29-A, cuarto y quinto párrafos del CFF y Sexto, fracción 1 de las Disposiciones Transitorias del CFF, previsto en el "Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, del Código Fiscal de la Federación y de la Ley Federal del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos" publicado en el DOF el 30 de noviembre de 2016, cuando el emisor de un CFDI requiera cancelarlo, enviará al receptor del mismo una solicitud de cancelación a través de buzón tributario.
Para ejercer el derecho a la aceptación o negativa de la cancelación del CFDI, se tendrá que contar con buzón tributario. Cancelación de CFDI sin aceptación del receptor. |
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Entrada en Vigor | |||||||||||
La Obligatoriedad será a partir del 1 de enero de 2018 | |||||||||||
Antecedente | |||||||||||
Debido a que los contribuyentes cancelan CFDI´s, con la finalidad de no acumular ingresos para efectos de ISR, afectan a las personas a favor de quienes se expiden dichos comprobantes, evitando la deducción de los gastos o acreditaciones de los impuestos respectivos. | |||||||||||
Proceso de Cancelación | |||||||||||
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Constructoras - Caso Práctico |
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Marco legal |
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Ley de ISR l. Enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando se dé cualquiera de los siguientes supuestos, el que ocurra primero: a) Se expida el comprobante fiscal que ampare el precio o la contraprestación pactada. Resumen 2do Párrafo IV ... |
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Caso Práctico Constructoras | |||||||||||
Nombre: | Municipio de Morelia, Michoacán | ||||||||||
Domicilio: | División del Norte # 45 Col. Juárez, Morelia Michoacán C.P45678 | ||||||||||
RFC: | MMM201201QZ3 | ||||||||||
Estimación: Nombre de la Obra: Ubicación: N°. de Contrato: |
1 Mirador Morelia Km 20 Carretera Morelia 62502 |
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Costo: |
$1,000,000.00 |
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IVA: | $160,000.00 | ||||||||||
Total Estimación: | $1,160,000.00 | ||||||||||
Amortización de Anticipo: | $348,000.00 | ||||||||||
Total Devangado: | $812,000.00 | ||||||||||
Traslados y Retenciones | |||||||||||
5% Supervisión: | $35,000.00 | ||||||||||
3% COABS y Capacitación: | $21,000.00 | ||||||||||
Total Deducciónes: | $56,000.00 | ||||||||||
Otros Impuestos Trasladados: | $14,980.00 | ||||||||||
Alcance Líquido: | $770,980.00 | ||||||||||
Antes (Anexo 20 versión 3.2) | |||||||||||
Ahora (Anexo 20 versión 3.3) | |||||||||||
XML de Contructoras en Anexo 20 versión 3.3 Nodo Comprobante |
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XML de Contructoras en Anexo 20 versión 3.3 Atributo Descripción |
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XML de Contructoras en Anexo 20 versión 3.3 Impuestos Locales |
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Uso de este documento |
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Atributo/Nodo |
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Dentro del recuadro se especificará el nodo o atributo a analizar, si las líneas de recuadro son continuas, se refiere a que es un Nodo o Atributo requerido, si las líneas son punteadas significa que el nodo es opcional o condicional. Esto se confirma dentro de la descripción del nodo. | |||||||||||
Descripción: Definición del Nodo/Atributo a analizar. Tipo Base: Se refiere al tipo de dato que se podrá actualizar en el Nodo a Atributo. Ejemplo: Aquí se mostrará cómo se visualizará el Nodo o Atributo dentro del XML Limitante: Restricciones del valor del nodo o atributo Regla de Validación: Muestra las condiciones sobre las cuales se debe crear y respetar el valor del Nodo o Atributo en caso de que aplique. Marco legal o jurídico. Guía de llenado. Anexos: Catálogos del SAT Glosario de términos |
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