Anticipos

Análisis de Anexo 20 V.3.3 Contpaqi distribuidor Asociado Master Aicts 2017

Anticipos

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Anticipos - Caso Práctico

Versión de este documento 1.4

Fecha de última actualización 14 de junio de 2017

En este caso práctico se verá como implementar el manejo de anticipos con la versión 3.3 del Anexo 20.

Escenarios

Venta de un Mueble Comedor por un importe de $30,000 + IVA.

Escenar io 1. Se solicita un Anticipo por un importe de $10,000 + IVA.

Escenario 2. Liquidación del Total del comedor por un importe de $20,000 + IVA (Saldo Pendiente)

Facturación de Anticipos

Antes (Anexo 20 versión 3.2)

Momento 1:
Se factura el anticipo con un importe de $10,000 + IVA.

Toma en cuenta que en este primer momento, los $10,000 juegan para pago provisional de ISR.

Momento 2:
Se factura el Total del comedor, restando el Anticipo como un importe en negativo.

Ahora (Anexo 20 versión 3.3)

Considera ahora el mismo escenario pero con la versión 3.3 del Anexo 20. Apéndice 6 de la Guía de llenado.

Escenario A.
Facturación aplicando anticipo con CFDI de Egreso.

Emisión de CFDI por el valor del anticipo recibido.

Emisión de un CFDI por el total de la operación.

Emisión de un CFDI de tipo Egresos.

Nota: Tanto la factura del bien completo como la nota de crédito deben tener la misma fecha y liquidarse al momento de la emisión de la factura, de lo contrario se debe realizar un Complemento de Recepción de Pago.

Escenario B.
Facturación aplicando anticipo con remanente de la contraprestación.

Emisión de CFDI por el valor del anticipo recibido.

Emisión de un CFDI por el remanente de la contra prestación.

Problemáticas identificadas en estos escenarios con la versión 3.3 del Anexo 20.

Escenario A.

• Debido a que no existe ninguna regla, no se permiten deducciones para el pago provisional por las notas de crédito efectuadas por lo que acumula para ISR.
• El contribuyente, estaría haciendo un pago provisional acumulando 40 mil pesos cuando en realidad se tuvo un ingreso de 30 mil pesos, generando un quebranto patrimonial que puede ser severo.

Escenario B.

• Al momento de facturar el bien y no contar con un CFDI que ampare la adquisición del mismo, causa una problemática en costos para el contribuyente.

Procedimiento opcional para la emisión de los CFDI en caso de anticipos recibidos, utilizando Método de Pago PPD (Pago en parcialidades o diferido)

Facturación aplicando anticipo como pago en parcialidades.

Emisión de un CFDI Pago por el anticipo.

Emisión de un CFDI Pago por el remanente de la contra prestación.

Problemáticas detectadas:

• Al momento de emitir el CFDI por el valor total de la contra prestación, los ingresos nominales son de $30,000.00 aún cuando no se ha liquidado el total del CFDI.
• Al momento de facturar el bien y no contar con un CFDI que ampare la adquisición del mismo, causa una problemática en costos para el contribuyente.